Уменьшают ли взносы в размере 1% с «суммы превышения» за 2017 и 2018 годы налог по УСН (6%) за 2018 год?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Можно ли уменьшить налог за первый квартал 2018 года по УСН 6%, платежом в ПФР за 2017 год (1% от годового дохода, превышающего 300 тыс руб)?

  Когда прошла оплата 1% с дохода свыше 300 000?
• Здравствуйте.
  Цитирую ст. 346.21 НК РФ:
  "3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации".
  Если Вы уплатили (уплатите) в 2018 году, то, мне кажется, можно.
  Никаких ограничений в законе не предусмотрено.
• Цитата: Когда прошла оплата 1% с дохода свыше 300 000?

  Она еще не прошла. Если речь идет о взносах в ПФР за 2017-й год (1%), то сроки уплаты до 31.06.18, я еще их не платил. Есть мнение, что если платить сейчас за предыдущий год, то уменьшить налог по УСН 6% - нельзя. А можно только если платить этот 1% в ПФР частями - поквартально, причем в каком квартале уплачено - за тот и налог уменьшить.
  
  Соответственно, 1% в ПФР с дохода превышающего 300к за первый квартал - тут вариант, либо платить сейчас (с целью уменьшить платеж по УСН 6%), либо вообще в следующем году - сразу за год.
  
  

  Цитата: уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде

  Мне кажется что вот это в скобках "в пределах исчисленных сумм" относится к текущим платежам данного года, а не к платежам за прошлый год. Но я могу ошибаться. Хотелось бы узнать, кто реально уменьшал налог этим 1% и как налоговая реагировала на это.
• Цитата: Если речь идет о взносах в ПФР за 2017-й год (1%), то сроки уплаты до 31.06.18, я еще их не платил.

  Согласно п.3.1 статьи 346.21 НК РФ, вы можете уменьшить авансовый платеж (налог) по УСН за тот период, в котором вы произвели уплату в бюджет страховые взносы 1% свыше 300 000 рублей за предыдущий год. Т.е. вы уже не можете уменьшить налог по УСН за 2017 год на страховые взносы уплаченные в бюджет в 2018 годе.
  

  Цитата: Есть мнение, что если платить сейчас за предыдущий год, то уменьшить налог по УСН 6% - нельзя. А можно только если платить этот 1% в ПФР частями - поквартально, причем в каком квартале уплачено - за тот и налог уменьшить.

  Мнений много, но в Налоговом Кодексе такого положения нет.
  

  Цитата: Хотелось бы узнать, кто реально уменьшал налог этим 1% и как налоговая реагировала на это.

  Нормально относится. Если все происходит согласно Законодательства.
• Павел Ивашкин, Добрый день.
  Я оплатила 1% с превышения, в декабре 2017г, и по праву уменьшила на эту сумму, налог по УСН за 2017г.
• Цитата: Согласно п.3.1 статьи 346.21 НК РФ, вы можете уменьшить авансовый платеж (налог) по УСН за тот период, в котором вы произвели уплату в бюджет страховые взносы 1% свыше 300 000 рублей за предыдущий год. Т.е. вы уже не можете уменьшить налог по УСН за 2017 год на страховые взносы уплаченные в бюджет в 2018 годе.

  Вы меня не поняли. Понимаю, что уменьшить платеж по УСН за 2017 год я не смогу - и не собирался.
  Я хочу уплатить сейчас (ну, до 30.06.18) 1% в ПФР за 2017 год. И на эту сумму уменьшить авансовый платеж по УСН 6% за 2018 год. То есть те платежи, которые платятся авансом за первый и второй квартал в частности. Так можно?
  
  

  Цитата: Я оплатила 1% с превышения, в декабре 2017г, и по праву уменьшила на эту сумму, налог по УСН за 2017г.

  Тут есть нюансы. У меня в 2017 было УСН "15%", а с 2018 УСН "6%". И у меня немного иная ситуация, см. выше.
• Цитата: Я хочу уплатить сейчас (ну, до 30.06.18) 1% в ПФР за 2017 год.

  Так если у Вас за 2017 год был УСН 15%, откуда появился 1% с превышения?
  Да и сейчас, в 2018 году, с чего Вы считаете 1%?
• Добрый день.
  

  Цитата: Так если у Вас за 2017 год был УСН 15%, откуда появился 1% с превышения?

  Видимо, из суммы полученных доходов.
  Порядок уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, не зависит ни от объекта налогообложения, ни даже от системы налогообложения. Его платят все ИП.
  

  Цитата: Тут есть нюансы. У меня в 2017 было УСН "15%", а с 2018 УСН "6%".

  Никаких нюансов. Учитываете уплаченные в 2018 году взносы по  правилам для УСН 6% (на которой вы сейчас находитесь).
• Павел Ивашкин, И следовательно, уплаченный Вами 1% за 2017 год, уже не сможете учесть при УСН 6%
• Добрый день.
  

  Цитата: Мне кажется что вот это в скобках "в пределах исчисленных сумм" относится к текущим платежам данного года, а не к платежам за прошлый год.

  Это, конечно же, относится к 2017 году...
  А вот тут момент не приятный...
  До сих пор остается спорным вопрос,как исчислять правильно 😀 при УСН 15 %.
  ИП на УСН не могут учитывать расходы при расчете «личных» пенсионных взносов, считают в Минфине
  Но это другой уже вопрос....
  
  

  Цитата: И на эту сумму уменьшить авансовый платеж по УСН 6% за 2018 год. То есть те платежи, которые платятся авансом за первый и второй квартал в частности. Так можно?

  С моей точки зрения, можно, конечно.
  В законе нет ограничений.
• Цитата: И следовательно, уплаченный Вами 1% за 2017 год, уже не сможете учесть при УСН 6%

  Даже если я уплачу этот 1% (в ПФР за 2017 год) в 2018-м году, я не смогу его учесть при авансовых платежах 2018 года?
  
  

  Цитата: До сих пор остается спорным вопрос,как исчислять правильно 😀 при УСН 15 %.

  А вот это вообще жесть. Как так, расходятся мнения Верховного суда и Минфина, причем кардинально? Но спасибо за информацию.
• Цитата: если я уплачу этот 1% (в ПФР за 2017 год) в 2018-м году, я не смогу его учесть при авансовых платежах 2018 года?

  Можете - п. 3.1.ст. 346.21 НК.
  

  Цитата: уплаченный Вами 1% за 2017 год, уже не сможете учесть при УСН 6%

  Не могли бы вы привести хотя бы один НПА в защиту своей позиции?